增值税抵扣的账务处理增值税抵扣如何做会计分录_速看

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来源：城市网时间：2023-06-26 20:21:11

1、一、抵扣增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。

(资料图片)

2、由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

3、二、相关会计分录收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。

4、月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0）3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款扩展资料：（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

6、（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

7、（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

8、（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

9、（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。

10、(六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。

11、(七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。

12、(八）在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。

13、参考资料：百度百科-常用会计分录大全参考资料：百度百科-增值税专用发票。

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